Opsyen saham dikeluarkan pada harga diskaun


Permohonan Seksyen A kepada Opsyen Saham dan Hak Pengiktirafan Stok Daya tarikan saham kepada para eksekutif dan pekerja adalah bahawa mereka sendiri mengawal masa pengiktirafan pendapatan dengan menetapkan masa pelaksanaan.

Amerika Syarikat, belum diselesaikan; Walau bagaimanapun, dalam keputusan awal Mahkamah Tuntutan Persekutuan mengesahkan bahawa seksyen A terpakai kepada opsyen saham. Masih akan diputuskan dalam kes itu sama ada, berdasarkan fakta-fakta, opsyen-opsyen yang diberikan sebenarnya diberikan pada harga diskaun kepada nilai pasaran yang adil. Dengan pengesahan bahawa seksyen A terpakai kepada pilihan saham, IRS akan terus meneliti geran opsyen.

Sekiranya Borang B anda tiada jumlah asas kos, anda masih perlu mengira dan melaporkan asas kos anda ke atas pulangan cukai anda. Keutuhan pembubaran dibenarkan, opsyen saham yang dikeluarkan pada harga diskaun, tetapi stok mungkin tidak tertakluk kepada kewajipan belian mandatori yang tidak luput atau meletakkan atau memanggil dengan betul pada harga selain nilai pasaran yang saksama. Anda juga perlu mempertimbangkan risiko harga saham syarikat anda dapat menurun dari paras semasa. Opsyen saham dikeluarkan pada harga diskaun dengan penasihat kewangan untuk memastikan bahawa pelaburan anda mempunyai kepelbagaian yang sesuai dan membaca Sudut Pandangan pada Fidelity. Dibuat secara munasabah dan dengan niat baik. Sekiranya anda berada dalam tempoh 60 hari berakhir, ia mungkin masanya untuk bertindak, untuk mengelakkan risiko membiarkan pilihan yang luput tidak bernilai. Apabila anda menerima geran ISO, tiada kesan cukai serta-merta dan anda tidak perlu membayar cukai pendapatan tetap apabila anda menjalankan opsyen anda, walaupun nilai diskaun majikan anda diberikan dan keuntungan mungkin tertakluk kepada AMT cukai minimum alternatif. Opsyen saham dianggap "dalam wang" apabila stok undil itu didagangkan di atas harga pemogokan asal.

opsyen saham yang dikeluarkan pada harga diskaun

Untuk tujuan ini, mereka dianggap sebagai geran baru dengan harga pelaksanaan yang melebihi nilai pasaran saksama semasa stok. Konsekuensi Kegagalan Kegagalan untuk Mematuhi Jika salah satu syarat dari seksyen A yang digariskan di atas dilanggar, opsyen saham tidak sah atau SAR adalah dengan serta-merta dikenakan cukai atau, jika kemudian, setelah peletakan hak apabila pilihan saham tidak lagi tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar.

Jumlah yang diiktiraf sebagai pendapatan biasa oleh penerima adalah lebihan nilai pasaran saksama saham pada 31 Disember ditolak harga pelaksanaan dan apa-apa amaun yang dibayar untuk opsyen di pemberian.


Bagi opsyen saham yang tidak layak, harga pelaksanaan mestilah sekurang-kurangnya sama dengan nilai pasaran saksama saham asas pada tarikh pemberian. Untuk tujuan ini, jika penerima diberi hak untuk bersamaan dividen semasa latihan, mereka akan dianggap sebagai pengurangan harga pelaksanaan; i.

Sebuah syarikat awam mesti mendasarkan nilai pasaran yang saksama dengan kaedah yang munasabah dengan menggunakan jualan saham biasa seperti jualan terakhir, harga penutupan atau harga purata pada hari sebelum atau hari pemberian opsyen. Selanjutnya, syarikat boleh menggunakan purata selama tempoh tertentu dalam keadaan tertentu yang biasanya berkaitan dengan pemberian kepada pekerja di negara hukum asing untuk mematuhi undang-undang cukai tempatan.

opsyen saham yang dikeluarkan pada harga diskaun

Selanjutnya, sebarang penghargaan dalam nilai opsyen pada tahun-tahun berikutnya juga dikenakan cukai di bawah seksyen A termasuk tahun opsyen dilaksanakan [Treas. Kes itu, Sutardja v.


Hanya saham yang layak sebagai stok biasa yang layak mungkin tertakluk kepada pilihan stok yang diberikan kepada pembekal perkhidmatan. Untuk tujuan ini, bahagian A membolehkan penggunaan mana-mana kelas saham biasa seperti yang ditakrifkan di bawah seksyen IRC bagi mana-mana penerima perkhidmatan yang layak seperti yang dibincangkan dalam 2 di atas. Stok mungkin tertakluk kepada sekatan, tetapi mungkin tidak mempunyai apa-apa pilihan dividen apapun. Keutuhan pembubaran dibenarkan, tetapi stok mungkin tidak tertakluk kepada kewajiban pembebasan wajib mandatori atau tidak, atau meletakkan atau memanggil hak pada harga selain nilai pasar wajar.




Pelanjutan hak untuk menjalankan dibenarkan sehingga kurang daripada tempoh latihan asal seperti yang ditentukan di bawah geran opsyen atau 10 tahun. Pilihan bawah air boleh dilanjutkan tanpa sekatan.

Kesimpulan Semua perniagaan perlu menyadari peraturan yang berlaku untuk pemberian opsi saham dan SAR untuk pekerja mereka. Perniagaan yang dipegang rapat perlu menyedari tentang keperluan penilaian yang berkaitan dengan stok dan penghargaan geran hak di bawah seksyen A untuk mengelakkan akibat cukai yang sangat keras yang dikenakan ke atas pekerja kerana kegagalan untuk mematuhi peraturan ini.

Pilihan saham mungkin tidak menyediakan ciri penangguhan i. Pengubahsuaian bahan kepada geran sedia ada dianggap sebagai geran baru tertakluk kepada keperluan seksyen A dan kemungkinan akan memerlukan harga semula.

Walau bagaimanapun, terma pemberian dan tempoh purata mestilah ditentukan sebelum tarikh pemberian opsyen. Di bawah seksyen A peraturan, tiga kaedah penilaian pelabuhan selamat dianggap sebagai penilaian munasabah yang mengalihkan beban membuktikan tidak wajar kepada IRS untuk tujuan ini, seperti berikut: Saham yang tertakluk kepada pemberian opsyen tidak layak mestilah semata-mata stok entiti yang diterima perkhidmatan pembekal perkhidmatan atau mana-mana perbadanan yang memiliki kepentingan mengawal penerima perkhidmatan atau yang termasuk dalam rangkaian syarikat yang masing-masing dikawal oleh syarikat lain yang berakhir dengan syarikat induk muktamad.

Jika seksyen A terpakai kepada pilihan, kelonggaran ini hilang, dengan ketara menghapuskan nilai opsyen saham. Untuk mengelakkan cukai di bawah seksyen A, opsyen mesti sama ada dikecualikan secara khusus dari bahagian A atau memenuhi keperluan tertentu seperti yang digariskan di bawah. Opsyen saham insentif yang dikeluarkan menurut seksyen IRC dan opsyen saham yang dikeluarkan di bawah pelan pembelian saham pekerja menurut seksyen IRC dikecualikan secara khusus di bawah peraturan-peraturan dari seksyen A dengan syarat mereka terus memenuhi syarat kelayakan yang berkenaan di bahagian-bahagian IRC tersebut.

18 Januari, Bahagian Latar Belakang IRC A menyediakan peraturan yang komprehensif yang mengawal cukai pampasan yang tidak layak ditangguhkan. Walaupun seksyen A tidak menjelaskan dengan jelas "penangguhan ganti rugi," IRS telah konsisten dalam kedudukannya bahawa opsyen saham diskaun ditangguhkan pampasan tertakluk kepada seksyen A sepanjang notisnya, peraturan yang dicadangkan, dan peraturan akhir. Khususnya, Notis IRS menyatakan bahawa jika opsyen saham diberikan dengan harga pelaksanaan yang kurang daripada nilai pasaran wajar saham asas pada tarikh pemberian, opsyen itu akan dianggap sebagai penangguhan pampasan dan akan tertakluk kepada keperluan seksyen A.